Lista para revisar el régimen tributario — 2026

En cada etapa, registre el período, documentos recibidos, responsable, fecha y pendientes. Marque la conclusión solo después de validar la información.

1. 1. Información actual

   • ¿Cuál fue la facturación mensual media de los últimos 12 meses?
   • ¿Qué régimen utiliza actualmente la empresa?
   • ¿Cuándo se compararon formalmente los regímenes por última vez?
   • ¿La clasificación de actividad corresponde a la operación real?
   • ¿Se cambiaron o añadieron actividades en el último año?

   Responsable / fecha / pendientes:

2. 2. MEI: puntos que revisar

   • ¿Cuál es la proyección anual considerando el límite proporcional del año de apertura?
   • ¿Los ingresos se aproximan al límite general anual de R$81.000 del MEI?
   • ¿Se contratará a más de un trabajador?
   • ¿La actividad sigue permitida para el MEI?
   • ¿Las operaciones con empresas requieren revisar facturación, retenciones o tributación estatal?

   Responsable / fecha / pendientes:

3. 3. Simples Nacional

   • ¿Qué anexo corresponde a cada actividad: I, II, III, IV o V?
   • ¿La nómina admitida, incluida la remuneración de socios, alcanza el 28% cuando se aplica el Fator R?
   • ¿Se controla el Fator R en el período móvil correspondiente?
   • ¿Los ingresos están dentro del sublímite estatal aplicable al caso?
   • ¿Existen operaciones con sustitución tributaria, importación o régimen estatal especial?

   Responsable / fecha / pendientes:

4. 4. Lucro Presumido

   • ¿Cómo se compara el margen real con la base presunta aplicable a la actividad y tributo?
   • ¿Las distribuciones tienen respaldo contable y revisión de la tributación vigente?
   • ¿Los créditos relevantes de PIS/Cofins afectan a la comparación con Lucro Real?
   • ¿La operación es principalmente de servicios con una nómina reducida?
   • ¿Los ingresos y actividad permiten Lucro Presumido?

   Responsable / fecha / pendientes:

5. 5. Lucro Real

   • ¿Los ingresos obligan a utilizar Lucro Real según las reglas aplicables?
   • ¿La propia actividad obliga a utilizar Lucro Real?
   • ¿Existen pérdidas fiscales acumuladas que evaluar?
   • ¿La cadena operativa genera créditos admitidos relevantes?
   • ¿Los procesos contables y fiscales están preparados para las obligaciones ECF, ECD y EFD aplicables?

   Responsable / fecha / pendientes: